401報表是企業向銀行申請貸款必備的重要財務文件，能清楚呈現公司營運與財力狀況。本篇懶人包將帶您解讀401報表的意義與用途，並整理企業貸款除401報表外還需準備的資料，幫助企業主更快取得資金支持。
401報表是什麼？
「401報表是什麼？」就是一份企業的營業稅申報書，全名叫做「一般營業人銷售額與稅額申報書」。只要有成立公司、開立統一發票，就需要用這張表來申報進貨和銷貨的發票。國稅局會透過401報表，知道你公司賺了多少、該繳多少稅（通常兩個月一次）；銀行也會把這份報表當成判斷你公司營收和還款能力的依據。
401報表主要有三大部分：銷項（賣出去的）、進項（買進來的）、稅額計算。而且如果公司平均每月營業額超過20萬元，就一定要開發票，並依規定透過401報表來申報營業稅。
401報表專有名詞解析
在401報表中，最重要的三個環節就是 401銷項、401進項與401稅額計算。
銷項
「401銷項」指的是企業賣出商品或提供服務時，所開立發票的總金額，也就是營業收入。國稅局會根據這些銷項發票，計算出公司需要繳納的營業稅，通常就是公司營業額的來源。
進項
「401進項」則是企業在經營過程中的支出，例如進貨、購買原料、添購設備或辦公所需用品時取得的發票。這些花費代表公司的成本，同時也能用來抵扣稅金，減少最後需要繳交的營業稅額。
稅額計算
「401稅額計算」就是將銷項稅額減去進項稅額後的結果。如果數值為正，代表公司本期需要繳稅；如果為負，則表示進項大於銷項，除了免繳稅，還能把多出的扣抵額留到下期使用。
401報表用途有哪些？
401報表不只是企業申報營業稅的必備文件，它的用途其實非常廣泛。首先，當公司向銀行或融資機構申請貸款時，401報表是金融單位評估企業營收、還款能力與財務風險的重要依據。
申請企業貸款必備文件
當公司需要向銀行或融資公司申請貸款時，401報表就是必備的審核文件。金融機構會透過報表中的銷售額、稅額與財務數據，來評估企業的營運狀況與還款能力，作為是否核准貸款的重要依據，也能降低貸款違約的風險。
公司查帳依據
企業在申報營業稅後，會留下一份401報表的白色留底聯，這份文件不只是納稅憑證，更是日後公司查帳與做帳的重要依據。透過報表上的數據，會計人員能更清楚地整理帳務紀錄，因此企業務必要妥善保存。
申請政府補助
在申請政府補助或中小企業貸款時，通常也需要提供401報表作為審核文件。因為報表能真實反映企業的營收與經營狀況，讓政府單位更快掌握企業的資格與財務能力，是爭取補助時的重要證明文件。
401與403、405、407報表差異比較
在台灣，很多企業都會接觸到不同的營業稅報表，而最常見的就是 401報表。它主要是給一般公司行號使用的，例如電商、製造業或服務業，每兩個月就要填一次，用來申報銷售額和應繳的稅金。
除了401之外，還有一些針對不同對象的報表：
- 403報表 是便利商店或大賣場這種同時有免稅和課稅業務的公司在用。
- 405報表 則是給小規模營業人，例如月營業額不到20萬、不需要開發票的小店家，國稅局會每三個月直接寄稅單給他們繳。
- 407報表 是非營利組織如果有銷售行為要用的。
- 408報表 則是買國外勞務時要繳稅才會用到。
簡單來說，401報表是大部分企業的標準報表，而403、405、407、408等報表，則是依照公司規模、行業類別或特殊情況來區分。只要對照自己的營業型態，就能知道要用哪一種報表。
401與403、405、407 比較表
| 報表編號 | 適用對象 | 申報／繳納方式 | 特點與用途 |
| 401報表 | 一般加值型營業人（如電商、製造業、服務業） | 每 2 個月申報一次 | 最常見的營業稅申報書，兼具申報與繳款功能，用來申報銷售額與稅額，是企業必備文件 |
| 402報表 | 境外電商營業人 | 每 2 個月申報一次 | 專門針對跨境電商使用，用來申報在台灣產生的營業稅 |
| 403報表 | 兼營免稅或需特種稅額計算的營業人（如便利商店、大型賣場） | 每 2 個月申報一次 | 涉及免稅與課稅項目並存時，必須使用 403 報表來正確計算 |
| 404報表 | 非加值型營業人（如金融保險業、特種行業、小規模營業人） | 依規定期間申報 | 主要針對金融保險業或特殊行業使用 |
| 405報表 | 小規模營業人（免開統一發票、月營業額低於 20 萬） | 每 3 個月由國稅局核定繳納 | 屬於查定課徵，由稅務機關直接核定稅額，營業人依稅單繳款即可 |
| 406報表 | 涉及租稅規避案件之營業人 | 依繳款書繳納 | 專門針對被認定有租稅規避情況的案件 |
| 407報表 | 非營利事業、機關、團體、組織（有銷售勞務或貨物者） | 依繳款書繳納 | 提供給非營利機構在銷售勞務或商品時使用的繳款書 |
| 408報表 | 購買國外勞務的買受人 | 依規定申報繳納 | 用於購買國外勞務時繳納營業稅，但若已申報 401、402、403 則可免再申報 |
| 409報表 | 非加值型營業人 | 依繳款書繳納 | 針對非加值型營業人所使用的繳款書 |
申請企業貸款需要哪些資料？
申請企業貸款時，銀行除了審核財務狀況，通常會要求以下文件，其中 401報表 是最核心的審查依據之一：
- 401報表（或403／405／406報表，依企業性質而定）
- 公司行號登記證件
- 公司章程、董監事名冊、股東名冊
- 若為非公司商戶，需提供商業抄本或合夥契約書
- 最近三年度稅務報表與資產負債表
- 最近一年損益表
- 負責人及保證人身分證件
- 公司、負責人、保證人及關係企業近一年主要存摺往來紀錄
- 其他相關文件（如合約、行銷DM等）
簡單說，401報表搭配資產負債表與損益表，就是銀行評估企業貸款最重要的財務文件，其他資料則是用來補充公司背景與經營狀況而已。
401報表為外帳，內外帳不同可能造成的問題
在公司財務管理上，帳冊通常分成 內帳 和 外帳 兩種。內帳是給公司內部經營管理層參考的財務帳，會真實呈現在損益表中，用來分析營運狀況；而 401報表 則屬於外帳，是公司依法申報給國稅局、用來計算營業稅與營所稅的重要文件。由於外帳涉及稅務法規，通常會由會計師事務所代為處理，確保申報正確。
問題在於，如果公司發生支出卻沒有憑證（例如發票或收據），這筆費用就無法登錄在401報表中，可能導致少報稅額而被罰款。更嚴重的是，缺少完整的401報表，企業在申請政府補助、銀行貸款或尋求投資時，會因缺乏信任度而難以取得資金。
因此，企業應養成定期整理與申報401報表的習慣。實務上有一個簡單的方法：先依規定完成外帳，再將外帳憑證影印一份作為內帳附件。這樣一來，不僅能同時掌握內外帳，也能在查帳時快速找到原始憑證，讓財務管理更有效率。
401報表怎麼做？線上申報與注意事項
401報表的內容主要分為三大部分：銷項、進項與稅額計算。企業需要先整理當期所有銷售收入（銷項），再收集相關進貨、成本支出的發票（進項），最後計算應繳納或可扣抵的營業稅。通常企業會委託會計師或財會人員處理，以確保申報正確。
舉例來說，某飲料店在兩個月內銷售金額為 50,000 元（含稅），進貨成本發票為 30,000 元（含稅）。依 5% 營業稅率計算，銷項稅額約為 2,381 元，進項稅額約為 1,429 元，兩者相減後應繳營業稅為 952 元。這就是最常見的 401報表 計算方式。
線上申請方式
目前國稅局已提供線上申報系統，企業可透過財政部電子申報繳稅網登入，下載「營業稅申報系統」後進行填報。完成輸入後，系統會自動計算應納稅額，接著可選擇線上繳稅或列印繳款書到銀行繳納。這樣不僅節省時間，也避免人工計算錯誤。
401報表常見問題Q&A
Q1. 401報表是什麼？
401報表通常是指「營利事業所得稅結算申報書（財務報表401號表）」反映公司在某會計年度的營收、成本、費用、損益及稅務相關資訊，主要用途是：
- 向國稅局申報營所稅
- 作為銀行或金融機構審查企業財務狀況的依據
- 常被用於企業貸款審核、投標、補助或政府計畫申請
主要用來看公司「有沒有賺錢」。國稅局報稅會用到，銀行審核貸款也常常要看。
Q2. 401報表和403、405報表有什麼不同？
- 401 報表：用於加值型營業人。
- 403 報表：用於兼營營業人。
- 405 報表：用於查定課徵營業稅之小規模營業人。
Q3. 除了401報表，申請企業貸款還需要準備哪些資料？
銀行通常會要：
- 401、403、405報表（最近2~3年）
- 公司基本資料（登記證明、統編、負責人身分證）
- 稅務資料（營所稅、營業稅申報）
- 銀行帳戶流水
- 貸款計畫（要借來做什麼，怎麼還）
Q4. 401報表怎麼寫？有範例參考嗎？
401報表全名為「一般營業人銷售額與稅額申報書」它的格式就像一張表，把收入減掉成本，再減掉費用，最後算出淨利。
Q5. 401報表跟誰拿？
401報表就是「報稅時的財務報表」。所以要拿的地方只有兩種：
- 公司有請會計師 / 記帳士
→ 直接跟你的會計師或記帳士要，他們幫你報稅時就會有401報表。 - 公司自己報稅
→ 去 國稅局（臨櫃）或上 財政部電子申報系統 下載，就可以拿到。
Q6. 想用401報表申請企業貸款，需準備哪些文件？
- 401報表（損益表）、（資產負債表）
- 403報表
- 405報表
- 公司登記文件、負責人身分證
- 稅單（營所稅、營業稅）
- 銀行流水帳
- 簡單的貸款計畫（借多少？用來做什麼？怎麼還？）
